Налог на прибыль за 2 квартал 2023 года: нюансы уплаты

Как известно, организации на ОСН являются плательщиками налога на прибыль. В течение года эти организации должны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль, в том числе и по итогам I полугодия.
Налог на прибыль за 2 квартал: сроки уплаты
Конкретные сроки перечисления авансовых платежей по этому налогу зависят от применяемого организацией способа уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).
1. Организация уплачивает только ежеквартальные «прибыльные» авансы.
Аванс по итогам I полугодия такие организации должны внести не позднее 28.07.2023.
2. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала.
Такие организации уплачивают авансы и внутри 2 квартала, и по его итогам в следующие сроки.
Период, за который перечисляется аванс |
Крайний срок уплаты |
За апрель 2023 г. |
28.04.2023 |
За май 2023 г. |
29.05.2023 (28 мая – воскресенье) |
За июнь 2023 г. |
28.06.2023 |
Доплата по итогам I полугодия 2023 г. |
28.07.2023 |
3. Организация уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли.
Для этих организаций установлены нижеприведенные сроки перечисления авансов за 2 квартал 2023 г.
Период, за который перечисляется аванс |
Крайний срок уплаты |
За апрель 2023 г. |
29.05.2023 (28 мая – воскресенье) |
За май 2023 г. |
28.06.2023 |
За июнь 2023 г. |
28.07.2023 |
Налог на прибыль за 2 квартал 2023 г.: как заполнить платежку
Заполнение платежного поручения на уплату авансов по налогу на прибыль зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов в 2023 г. выбрала организация.
В таблице покажем, что указывать в некоторых полях платежного поручения при перечислении «прибыльных» авансов за I полугодие для каждого из способов уплаты налогов/взносов.
Номер поля платежки (расшифровка) |
Заполнение полей платежного поручения в зависимости от способа уплаты налогов/взносов, выбранного организацией |
|
Организация уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП |
Организация уплачивает налоги/взносы отдельными платежками по каждому налогу/взносу |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
15 (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
16 (получатель) |
Казначейство России (ФНС России) |
|
17 (номер казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
– 18210101011011000110 – для уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет; |
105 (ОКТМО) |
0 |
Указывается ОКТМО по месту нахождения организации/ее ОП |
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
107 (налоговый период) |
0 |
Ставится код периода, соответствующий тому периоду, за который перечисляется аванс по налогу на прибыль* |
* При уплате аванса за 2 квартал нужно поставить:– для организаций, перечисляющих только ежеквартальные авансы – КВ.02.2023; |
||
108 (№ документа) |
0 |
0 |
109 (дата документа) |
0 |
0 |
24 (назначение платежа) |
Единый налоговый платеж |
Нужно указать, какой налог и за какой период уплачивается. К примеру, организация, перечисляющая только ежеквартальные авансы, может в этом поле написать: «Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за I полугодие 2023 г.». |