Бухгалтеров вновь ждут перемены по платежкам и срокам: в ФНС уже 70 поправок к НК
В ФНС уже 70 предложений по налоговым изменениям. В том числе хотят вывести НДФЛ из ЕНС, ввести новые КБК, изменить лимиты по НДС и т. д. Предложения внесли сенаторы. Ниже смотрите, какие поправки поступили и когда их примут.
Вывести НДФЛ из ЕНС. В частности, не перераспределять НДФЛ в уплату других налогов. Минфин поддерживает предложение Совфеда. Как выяснилось, НДФЛ сложно распределять вовремя между бюджетами, из-за этого регионы недополучают деньги. Пока поправки не приняты, платите НДФЛ в составе ЕНП или отдельной платежкой. Как только что-то поменяется, мы дополнительно вас предупредим и подскажем, как перестроить работу.
Отменить налоговую отчетность, но потом. Налоговую отчетность постепенно отменяют — декларации не направляют самозанятые, бизнес на АУСН, участники налогового мониторинга. Сенаторы уверены: у ФНС есть возможность освободить от отчетности все категории налогоплательщиков, а не только малый бизнес и, например, физлиц.
ФНС пока не готова освободить от отчетности все компании, поскольку сведений для автоматического расчета налогов у инспекторов недостаточно. При этом, как нам пояснили в ФНС, вопрос требует проработки. А значит, не исключено, что рано или поздно бизнес все-таки разгрузят от деклараций.
Добавить нормы, которые пресекут дробление бизнеса, но не сильно. Спецрежимы открывают крупным компаниям возможность дробить бизнес ради уменьшения налогов. Парламентарии считают, что ФНС в состоянии пресечь махинации. Но для этого нужны новые нормы в НК, которые без выездных проверок затруднят дробление. Как мы выяснили, налоговики считают, что статьи 54.1 НК для борьбы с дроблением бизнеса достаточно. Поэтому внесение жестких рамок пока маловероятно. А вот точечные поправки для отдельных структур возможны.
Продлить ограничение по переносу убытков еще на пять лет. До 2025 года перенос убытков ограничен — размер минуса не может превышать 50 процентов базы текущего периода. После компании смогут сводить налоговую базу к нулю. Чтобы бюджеты не столкнулись с дефицитом, предлагают продлить ограничение до 2030 года. Однако бизнесу не стоит рассчитывать на смягчение правил. Ограничение на перенос убытков Минфин собирается сохранить после 2025 года. Не исключено, что инициативу поддержат, ведь ранее лимит уже продлевали — первоначально отменить его хотели с 2021 года.
Снизить взносы для крупных промышленников и пресечь черную бухгалтерию. Тарифы взносов могут пересмотреть. Ведь бизнес с годовой выручкой свыше 2 млрд руб. и штатом от 250 сотрудников испытывает высокую фискальную нагрузку на труд. Предприятия платят 30 процентов взносов, это провоцирует схемы — дробление, занижение численности, конверты. Сенаторы предлагают утвердить перечень особо значимого промышленного бизнеса и установить для него тариф страховых взносов 15 процентов.
Если включить крупную промышленность в льготную категорию по взносам, пострадают бюджеты фондов, отмечает ФНС. Но к инициативе могут вернуться. Еще в 2020 году министр финансов Антон Силуанов назвал налоговую нагрузку компаний на труд запредельной и отметил, что из-за нее бизнес вынужден практиковать конверты.
Вместо вычетов для имущества по кадастровой стоимости ввести больше КБК. По мнению сенаторов, кадастровая стоимость объектов зачастую завышена, компании переплачивают налог на имущество. Чтобы устранить несправедливость, предлагают ввести вычет в 500 кв. м на кадастровые объекты. Кроме того, регионам нужно мониторить поступления. Власти субъектов хотят знать, сколько налога на имущество именно с кадастровой стоимости платят компании.
Как мы выяснили, нового вычета не будет, но станет больше КБК. Вряд ли стоит надеяться, что введут новый федеральный вычет по налогу на имущество. ФНС ответила, что регионы вправе устанавливать свои льготы (ст. 372 НК). При этом процесс уплаты налога может усложниться. Служба не против отдельного КБК по кадастровому налогу, так что кодов станет больше.
Пересмотреть лимит выручки для освобождения НДС. Лимит для освобождения бизнеса от НДС устарел. Компании не платят НДС, если за три месяца выручка не превысила 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК). Сумму не пересматривали с 2005 года. Учитывая инфляцию за столько лет, порог чрезмерно низкий. Сенаторы предлагают увеличить выручку для освобождения от НДС до 10 млн руб. ФНС просчитывает, до какой суммы можно увеличить показатель, чтобы не пострадал бюджет.
Продлить эксперимент с самозанятыми. Действие эксперимента с НПД ограничено 31 декабря 2028 года (ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Вместе с тем благодаря ему самозанятые вышли из тени. Режим предлагают сделать бессрочным. Он популярен, самозанятыми стали уже более 7 млн человек. Поэтому после 2028 года самозанятость может стать постоянным режимом.
Сделать личные кабинеты ФНС более полезными. Как показывает практика, у компаний недостаточно информации о льготах, которые им положены. Сенаторы предлагают сообщать о льготах через личные кабинеты на сайте ФНС. Налоговики подтвердили, что прорабатывают эту идею.