С 15 мая платите налоги и взносы по новым реквизитам
Убедитесь, что верно заполняете платежки по налогам и взносам. ФНС с 15 мая изменила реквизиты в платежке по налогам. Посмотрите в нашей статье, из-за каких недочетов в расчетных документах теряются деньги. Рекомендации в статье помогут вам навести порядок в расчетах с бюджетом, даже если в личном кабинете налогоплательщика раздел ЕНС пока не работает.
Что изменилось в платежках с 15 мая
ФНС изменила реквизиты для платежек по налогам и взносам, за исключением взносов на травматизм (письмо ФНС от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658). Поменяли поле 16 «Получатель». Теперь в этом поле пишите так — «Казначейство России (ФНС России)». Ранее получателя вы приводили другого — «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)».
Что будет, если привели неверный код периода
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут связать платеж, о котором сообщаете в уведомлении, с декларацией или расчетом. Есть риск недоимки, пеней и штрафа.
Корректный период в уведомлении нужен инспекторам, чтобы правильно определить срок уплаты налога или взносов. Кроме того, без него нельзя однозначно связать перечисленные деньги с вашей налоговой отчетностью. Например, в своем письме ФНС напомнила, что важно верно заполнить отчетный период по НДФЛ (письмо от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629). Если в платежке по НДФЛ поставить, к примеру, II квартал 2023 года или просто дату уплаты, невозможно будет определить, к какому сроку относить платеж. Пишите конкретный месяц, например МС.05.2023. А вот для периода с 23 по 31 декабря код особый — ГД.00.2023.
Следите, чтобы коды периодов в поле 5 уведомления четко соответствовали периоду налога или взноса. Значения для этого поля берите из приложения 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
Чем опасна ошибка в КБК и ОКТМО
Чем опасна ошибка: налоговики не смогут идентифицировать платеж. Как и в первом случае, не исключено, что с компании потребуют пени и штраф.
КБК — основной реквизит уведомления и платежки, которая заменяет уведомление. По этому реквизиту инспекторы распознают платежи компаний. Некорректный ОКТМО дополнительно затруднит идентификацию вашего платежа.
Чтобы исправить КБК или ОКТМО, сформируйте и направьте уточняющее уведомление. Если укажете ошибочный КБК, инспекция пришлет сообщение, что представление уведомления по этому коду невозможно. Например, когда указали несуществующий код или такой, по которому сдавать уведомления не требуется.
Почему не стоит отправлять уведомление после декларации или одновременно с ней
Чем опасна ошибка: налоговики просто не примут уведомление. Вы зря потратите время на его подготовку.
В 2023 году уведомление подавайте только в двух случаях. Во-первых, если срок уплаты наступил, а отчетность к этому времени сдавать еще не нужно. Во-вторых, если отчетность по этому платежу не нужна в принципе. Например, в 2023 году ваша компания будет платить авансы по упрощенке. Отчитываться за эти периоды не нужно, так как декларацию сдают раз в год. Соответственно, по авансам придется подавать уведомления.
Уведомление необходимо проверяющим, чтобы верно определить исчисленную сумму налога к уплате. Поэтому, если декларация или расчет представлены, то инспекции достаточно информации из этой отчетности. Подавать в таком случае еще и уведомление не нужно.
Если все-таки вышлете уведомление вместе с декларацией или после нее, инспекторы откажутся его принимать. Вам придет сообщение, что по данным, которые содержатся в уведомлении, уже была получена декларация.
Что будет, если отразили неверные реквизиты в платежке-уведомлении
Чем опасна ошибка: в базе инспекции может возникнуть неразбериха, вплоть до задвоенных начислений по налогам и взносам, которые перечисляете отдельными платежками.
В 2023 году действует переходный период, когда налоги и страховые взносы можно платить отдельными платежками по конкретным КБК. Такие платежки заменяют уведомления об исчисленных суммах. Указывайте в платежных поручениях реквизиты, которые позволят проверяющим однозначно соотнести перечисленные суммы с отчетностью.
Например, при уплате НДФЛ за период с 23 апреля по 22 мая 2023 года срок в платежном поручении следует обозначить как «МС.05.2023».
Какие последствия, если уточняющее уведомление содержит неполную сумму платежа
Чем опасна ошибка: налоговики не поймут, сколько на самом деле вы должны заплатить в бюджет. В их программе может возникнуть недоимка, которой у вас нет.
Когда сдаете повторное уведомление по сроку и сумме к уплате, о которых ранее уже сообщали проверяющим, такое уведомление считается уточняющим. Оно полностью заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений. Поэтому в уведомлении-уточненке приводите правильную сумму полностью, а не разницу с прошлой.
Пример. Какую сумму показать в уточняющем уведомлении
Бухгалтер отправил уведомление об исчисленной сумме НДФЛ за апрель 2023 года в размере 25 000 руб. Но позже одному из сотрудников рассчитали налог еще на 10 000 руб. Теперь за апрель итоговая исчисленная сумма по НДФЛ составляет 35 000 руб.
В уточняющем уведомлении бухгалтер должен показать 35 000 руб., то есть новую сумму целиком, а не разницу с первоначальным уведомлением в 10 000 руб.